穷有穷的烦恼，富有富的难处，你的钱留到孩子手里还能剩下多少？
二十年前如果说到中国，可能很多老外都会感觉那是一个贫穷的国家，2004年我在欧洲留学的时候，一个荷兰的同学还曾经小心翼翼的跟我说：“我想问你一个问题，只是因为我好奇，并无恶意，你不要生气可以么？”我觉得很奇怪，说：“当然可以，我为什么要生气？”他更加小心的问道：“你在来这里以前见过洗衣机么？你们中国人有机会出去玩么？出国了会被监视么？”我看着他，眨巴眨巴眼睛，不知道该从何说起。
可是现在，相信大多数老外都知道了中国有多富裕多发达，中国人有多有钱。看看在名牌店里暴买的同胞，“We love Chinese client！They are very rich。”是啊，中国经济的高速发展创造了巨大的财富，而这期间所产生的富人不管是从数量上还是财富总量上都让西方人瞠目结舌。原来日本人是最受欢迎的游客，而现在你会发现会日语的sales远没有会中文的多。
而现在中国的大部分富人和高资产人士还处于四十到五十岁的壮年期，很多人都没有开始考虑财富未来的传承问题。但国家已经开始考虑了，中国的遗产税已经在人大讨论了好几轮。如果中国的遗产税开始实行，大概的比例是3000万的资产，需要缴纳1000万的遗产税。
大量积累的财富如何尽量完整的传承给后代未来一定会成为高资产人士不得不考虑的问题。在西方很多国家都要征收高额的遗产税。而中国目前还没有加入这个行列，所以大多数人对遗产税并没有一个清楚的认识，或者认为它还离我们的生活很遥远。其实早在2012年的全国人民代表大会上，遗产税的征收已经被代表明确提出，2013年的时候征收遗产税已经被写入十八届三中全会文件草稿。国务院已同意并转发国家发改委等部门《关于深化收入分配制度改革的若干意见》，称“研究在适当时期开征遗产税问题”。遗产税的开征在中国只是一个时间问题了。而目前拟定的税率大概为总资产的三分之一左右。
需要说明的是加拿大是不需要缴纳遗产税的，但是在去世的那天当事人所有的资产视同卖出，所有获利必须按照当年收入的边际税率纳税，这其实也相当于是缴纳遗产税，一般来说纳税的比例也在30%左右。
什么是遗产税
遗产税简单来说就是一个人去世以后，他的子孙或者继承者如果想要继承其遗产需要向政府缴纳的税款。也许有人会觉得继承遗产还要交税非常的不合理，但是专业人士是这么解释的：“一个人是不可能脱离开这个社会而获得巨额财产的，必然要依靠国家的政策扶持，社会资源的支持，其他劳动者的付出，甚至有自然环境的消耗等等，所以当他离世的时候，理应拿出一部分财产来回馈社会，这样才公平。”
巨额遗产税的故事
前几天看到新闻说三星集团董事长李健熙目前身体状况不佳，而一旦他去世，他的继承人们将面临着将近60亿美元的遗产税账单。而为了尽量减少这笔遗产税，三星甚至不惜花费上亿美金进行重组。其实缴纳巨额遗产税早就有过先例。
台湾台塑集团的创始人王永庆先生去世的时候一共有600亿新台币的遗产，而实际上他的继承者们最后只拿到了400多亿，因为他们需要缴纳119亿的遗产税，相当于25亿人民币。25亿这个普通人想都不敢想的数字让他的继承者们压力山大。因为他们继承到的并不全是现金，更多的是不动产，公司资产，基金，股票等等。但是税是不能用这些东西来抵扣的，所以最后王永庆的25名继承者都以“质押股票”或者“借款”等方式来交清遗产税。王永庆先生的遗产税创造了台湾历史上最高的纪录。但是台湾还有另外一位大富豪，他死去的时候也留下很多遗产，但是因为他提早就做好了准备，所以最终成功的规避了很大一部分遗产税。
这个人就是台湾当年的首富蔡万林，他当年去世的时候留下了1500亿新台币的遗产，按照当时台湾遗产税的规定，继承者需要缴纳700多亿的资产。但是因为蔡先生本身就是靠保险和金融起家的，他深谙其道，早早的就开始为身后事做准备，通过各种方法来稀释和转移自己的资产。最终他的遗产税只需要缴纳5亿左右的新台币，其他的都完整的留给了子孙后代。蔡万林先生遗产规划的方式很多也很复杂，其中重要的一个方法就是购买巨额的人寿保险。通过保险“避债避税”的特点保存了家族财产的安全性和完整性。
如何利用保险来避免高额遗产税？
下面让我们用实际例子来解释一下如何通过人寿保险来转移财产，避免高额的遗产税。
例如一个加拿大移民，男性，在中国拥有1000万加币（方便起见全部折合为加币）的资产，他今年40岁。一般来说他应该至少还有35年到40年左右的寿命，35年之内很难保证中国不会开始征收遗产税。如果未来中国开始征收遗产税，哪怕这个人的资产在这几十年里完全不增长（这几乎是不可能的），他去世的时候继承者要缴纳1600万加币左右的遗产税。
如果他购买一份500万加币的分红式人寿保险，20年付清的话，Sunlife公司的产品，每年的保费是144500加币。在20年付清的时候，实际上他一共交了289万的保费，而这时候他的保额从500万增长到952万。如果他活到80岁去世的话，那么他的保额经过40年的累计已经增长到1792万了。也就是说他去世以后保险的理赔就可以支付他高额的遗产税了，本应缴纳1600万的遗产税，他实际只付出了289万的保费而已。
当然有人会说未来他的资产可能远不止5000万了，多出来的部分怎么办？如果是这样的情况，其实他在购买的时候应该选择支付终身，并且在其中加入额外的投资。通过这样的方式他可以一直把钱投入到保险里，不会受到20年的限制。例如同样购买500万的保额，但是选择每年付20万的保费，这20万中的一部分是基本的保费，另外一部分则是追加的投资。投资部分可以随时停止的。那么40年以后，他的保额会增长到3270万，现金值累积到2313万。而实际支付的保费为20*40=800万。我们可以看到在第40年的时候，保额是实际保费投入的4倍，现金值是实际保费投入的3倍。如果这个人活得更长，未来的积累会更可观。这样的方式不但把原本必须要纳税的资产转移出来，而且还安全，避税，避债的稳定增长。
未来这个受保人去世的时候他的继承者得到的保险理赔是免税的，这笔钱不管是用来继续扩大生意，还是支付高额遗产税都会雪中送炭，锦上添花。
其实我们大多数人都是中产阶级，几千万上亿资产对我们来说都太遥远，但是即使您只有两套房子，也要提前考虑好未来孩子继承的问题。因为他继承您的第二套房子的时候也是需要完税以后才能完成遗产转移，很多人就因为无法交清遗产税而不得不选择卖掉房子或者贷款。留下财产是好事情，如果您能早打算，早规划，您才可能把尽量多的资产完整的留给后人。
作者简介：Ph.d Vicky Gao 高静华，私人保险理财顾问、税务顾问。