读书笔记：企业年金和职业年金
通过前面的学习，我们知道养老金的供给有三个方面：国家层面的社会基本养老保险、企业层面的企业年金或职业年金、个人层面的个人养老金准备。
一般的公司是五险一金，有的公司是六险两金：包括养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险，补充医疗保险、住房公积金、企业年金、
相比五险一金，确实有六险两金的好公司。两金当中除了住房公积金，就是企业年金。企业年金是指企业及其职工，在依法参加基本养老保险的基础之上，自主建立的补充养老保险制度，目的是为了提高职工退休后生活水平，是对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式，世界上多数实行市场经济的国家,都推行了企业补充养老保险。
企业年金：1875年,在美国快递公司诞生了世界历史上第一个企业年金。401( K )作为美国最庞大的企业年金计划,其运作的巨大成功，使其成为许多国家的借鉴对象。美国的基本养老金相当于退休前平均工资的40%，补充养老金约为30%，大约有70%的企业建立了企业年金制度。
日本年金制度是日本长期发展并在第二次世界大战之后逐渐确立起来的养老制度。与国民年金-起成为日本公共年金制度的两大支柱。日本参加了厚生年金的民营企业，60%都实行了补充养老保险制度。
那我们国家的企业年金制度是比较年轻的，它开始于20世纪90年代末，经过20年的发展，目前也已经成为了我国基本养老保险的一个重要补充。2004年人社部颁布了《企业年金试行办法》，2018年完善并式颁布了《企业年金办法》，我国企业年金制度我们可以看到也在不断的完善。截至2018年二季度我国共有8.29万个企业建立企业年金，虽然发展比较快，但是由于企业自身认知程度不够，以及相关配套政策不全等各种原因，真正实行企业年金的数量还是比较少的，目前主要是以大型的国企为主，那企业年金的钱从哪里来呢？
根据《企业年金办法》第3 章第十四条企业年金基金由下列各项组成:(一)企业缴费;(二)职工个人缴费;(三)企业年金基金投资运营收益。企业年金实行信托制，由具有资质的基金管理机构投资运营，根据《企业年金办法》第三章第十五条，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。个人缴费不超过本企业职工工资总额的4%，具体所需费用及方案由企业和职工协商确定。应当经过职工代表大会讨论通过。
企业年金账户：企业年金分设职工个人账户和企业账户，职工企业年金个人账户中的个人缴费以及投资的收益，自始至终都归属于职工个人，那企业缴费及其投资收益，企业可以与职工一方约定其宜始至终归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加，逐步归属于职工个人，那完全归属于职工个人的这个期限最长不超过八年，
企业年金的领取：企业年金需要职工达到法定退休年龄，并且经批准退休后才可以领取的，可以从本人企业年金个人账户中，按月、分次或者是一次性领取。也可以将本人的企业年金个人账户的资金全部或者部分去购买商业养老保险产品，另外出国或者出境定居人员的企业年金，个人账户资金可以一次性支付给本人，没有达到退休年龄的职工或者退休人员死亡，其个人账户按照继承法，由其指定的受益人或者法定继承人一次性领取。
特殊情况：比如企业职工跳槽或者所在的企业亏损，或者破产的时候企业年金是怎么处理的。当企业职工发生工作变动的时候，如果新单位建立了企业年金，那么原单位和新单位企业年金费用，可以合并计入个人企业年金账户，那果你的新单位没有建立企业年金，那么个人账户就暂由原经办机构代为管理，企业年金实行个人所得税递延纳税优惠政策。也就是说，当你领取的时候再缴税。
单位破产倒闭了，企业年金怎么办呢？假如单位是暂时亏损，那企业年金是可以暂停缴纳的，以后公司重新盈利了就可以继续缴纳，甚至把之前没有交的部分进行补缴。那万一公司倒闭破产了，之前公司和自己交的钱都会给到我们，不过这笔钱还是要等到退休之后才能拿来使用，另外企业年金基金投资范围是有明确规定的，主要包括银行存款、国债、中央银行票据，债券回购、万能保险产品、投资连接保险产品、证券投资基金，股票等金融产品。同时《企业年金基金管理办法》第四十八条规定，企业年金投资股票等高风险产品的比例不得高于30%，所以企业年金追求的是长期稳健的投资回报，收益不会太高，当然风险也不高
职业年金：学习过我国养老保险制度变迁 我们就知道了，2014年我国机关事业单位实行了并轨改革，机关事业单位员工开始缴纳养老保险，同时建立职业年金制度。2014年《事业单位人事管理条例》、机关事业单位职业年金办法》中要求,机关事业单位员工开始缴纳养老保险,同时单位建立职业年金制度。
职业年金制度就是指机关事业单位及其工作人员，在参加机关事业单位基本养老保险的基础之上，建立的补充养老保险制度。职业年金虽然是机关事业单位工作人员的补充养老保险。但它不是社会保险也不是商业保险，而是一项单位福利制度，具有强制性，职业年金也是个人和单位共同缴费，目前机关事业单位职业年金的缴费比例分别是，单位为员工缴纳8%个人缴纳4%未来根据经济社会发展情况，国家适时调整单位和个人职业年金缴费的比例
缴费基数部分：公务员及参公人员的缴费基数是上年工资和津贴补贴；事业单位人员是基本工资，津贴补贴，再加上绩效工资。
职业年金账户：个人缴费实行实账积累，缴的年金全部进入个人账户；财政全额公款的单位，缴费采用记账办法记入职业年金个人账户，每年按照国家统一公布的记账利率计息；财政非全额供款的单位，缴费采用实账积累形成的职业年金基金，实行市场化投资运营，按实际投资收益计息。
职业年金领取：有两个选择，职业年金可以一次性用于购买商业养老保险产品，然后按照保险约定按月领取待遇；也可以退休后，选择按退休时对应的计发月数计发，发完为止。但是这两个选择必须选择其中一种方式，且不得更改。出国、出境定居跟企业年金一样，可以一次性支付给本人。在期间死亡的，其职业年金账户也是可以继承的。
企业年金与职业年金的区别：企业年金和职业年金都是企事业单位，为其职工提供的养老补充计划，但是它们也存在一些区别，我们一起来看一下
1,缴交对象不同：机关事业单位缴交的是职业年金,企业单位缴交的是企业年金。叫法不一样。
2、参保性质不同：职业年金是强制性的，而企业年金则是企业自愿的。
3、缴费标准不同：职业年金单位和员工个人的缴费比例是固定的，单位8%个人4%。企业年金并不固定，文件只规定了缴费比例的上限，单位不超过8%，单位加个人合起来不超过12%
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