答疑|股权转让可否扣除实物资产成本问题
粉丝来信
(深圳“投融资总监”公众号粉丝)亲爱的房老师您好!关于股权转让方面的问题请教您。有一个公司A,合计三个股东,实收资本3万。之后三个股东通过拍卖行取得一个酒店,酒店产权入到 A 公司名下,通过大股东杨总的关联公司将酒店的拍卖款2000万打到拍卖行的,现在三个股东将A公司的股权(所有的资产负债一起)整体转让给另一个B公司3000万,请教,税款要怎么计算,这3000万是打到A公司好,还是直接打给这三个股东好呢?这个公司也就只有酒店这一项财产,现在把所有股权转让给B公司,实质目的就是把酒店卖给B公司。购买酒店的2000万不能在转让所得前扣除吗?
房老师答疑
亲爱的“投融资总监”公众号粉丝,作为一个企业的财务总监分不清“股权转让”与“资产转让”的区别是不可原谅的。
股权转让是股东以自己的身份,将自己持有的股份转让给新的股东,转让价格中肯定要考虑酒店的价值。
但股权转让,公司执照等完全没有变化。酒店资产转让是公司名义出让资产,股东及公司执照等没有发生任何变化。
你反映的问题,属于股东股权转让,谁卖股权就将款项支付给谁。
股东获利=股权转让收入3000万-股权投资成本3万=2997 万,按20%税率,计算缴纳个人所得税。
2000 万酒店资产成本不属于股权转让成本,不得在股权收益中扣除。大股东支付的2000万拍卖款,属于垫资行为。A 公司在账务处理上应该挂“其他应付款”,要择机归还大股东。
希望我的分析对你有所帮助,再次谢谢你的信任。
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【房老师咨询室】
【个人简历】
我是财务总监80%的工作是融资,经常以财务总监身份与各家金融机构对接,目前任职三家企业,欢迎来电/微信13526619253联系交流,免费咨询!
【工作内容】
①十年银行融资对接经验,注册会计师、中级职称、法务会计师,兼任多家小微企业融资顾问,办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。②了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。
【资料制作】
熟练制作一切贷款辅助资料:贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告(可研报告)、商业计划书、资产评估等。
【融资培训】
周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。①哪些企业可以去银行申请贷款?②银行对贷款报表的基本要求是什么?③会计在企业贷款中的风险及如何防范?④中小微企业常见的融资模式?等二十个课时。
【老师有话说】
①作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则,不断的学习,懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。
②我始终认为会计得有个发展方向和领域,仅仅懂得记账报税那是小儿科。如果没有三头六臂,眼观六路耳听八方的本事去做财务总监,就选择一个好的发展方向。我个人认为融资会计是的不错的发展方向,你可以买点书籍看看(如果感兴趣请与我交流),然后去应聘相关岗位,坚持5年一定会发现一个不一样的自己。不要在基础岗位上记个账、报个税、打个杂,浪费青春了,除非你是富二代/官二代。
③懂得记账报税那是基本功,初中毕业学3个月照样会,没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代,为什么很多人觉得会计工资低,不好找工作,那是因为你没有专长。必须培养自己的专长,还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度,终身学习。
④我觉得当会计跟做生意是一样道理,无非出卖的是无形的时间和知识,得学会差异化经营,去学习别人不会的,好工作才会找上门。
会计:毕业N年后,还在满大街找工作,经常被廉价使用,依靠证书支撑门面,那是从业者的悲哀!
等你在某一个领域精通了,就傲慢的工作生活着!
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