来得及!快看:个税汇算清缴年终奖如何选择少缴税(含最新总局口径) 2024-04-11 14:22:45 一、基本政策1.全年一次性奖金如何计算扣缴个人所得税。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第一条规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。【例】居民个人小刘2020年1月从单位取得2019年度全年绩效奖金48000元,2020年全年工资120000元,不考虑三险一金,无其他所得收入,专项附加扣除12000元。如何计缴个人所得税?(1)如选择全年一次性奖48000元单独计税:确定适用税率和速算扣除数:48000÷12=4000(元)适用税率10%,速算扣除数210。全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%-210=4590(元)综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)全年应纳个人所得税:4590+2280=6870(元)(2)如选择全年一次性奖48000元并入2020年综合所得计算纳税:全年应纳个税:(120000+48000-60000-12000)×10%-2520=7080(元)2.单独计税方法限制国税发〔2005〕9号规定:在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。同一个纳税人一个纳税年度只能申报一次全年一次性奖金收入,如果系统检测到该纳税人已填写过,则切换所属月份再填写保存时会提示。(摘自《自然人电子税务局 ——扣缴端用户操作手册》(编写日期:2021年2月20日))【例】提前做好测算,如何做到同一笔年终奖“部分单独计税,另外部分并入综合所得合并计税”,就是分月发放,这样一笔年终奖单独计税,下个月的“年终奖”只能并入综合所得。二、汇算清缴操作1.正常情况如果您仅有一笔单独计税的全年一次性奖金,该笔奖金可以不纳入年度汇算范围。如您有多笔单独计税的全年一次性奖金,年度汇算最多只能选择其中一笔单独计税,其他需并入综合所得合并计税。在使用网络途径申报时,您可以在申报表“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中选择将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得。当您变更全年一次性奖金的计税方式时,您的应纳税额一般而言会发生变化,请您留意。您可根据调整前后的变化情况,选择合适的计税方式。(摘自国家税务总局网站《2020年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题汇算申报》)【如】某居民个人,上半年在集团工作,取得上年度年终奖,可以按照单独计税预缴个人所得税;下半年工作调动到子公司,取得当年年终奖,可以按照单独计税预缴个人所得税,汇算清缴的选择:(1)全部并入综合所得合并计税;(2)选择其中一笔单独计税,另外一笔并入综合所得合并计税;(3)不能选择两笔都并入综合所得合并计税(即使集团和子公司在同一个月份发)(4)更不能一笔奖金部分单独计税,另外部分并入综合所得合并计税2.特别提醒2020年已经并入工资薪金的一次性奖金是否还可以调整为单独计税?山东税务:根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金收入,可以不并入综合所得,单独计算税款。如确实属于扣缴单位发放时合并到工资缴税的,建议联系扣缴单位进行更正申报。安徽税务也有类似答疑口径:【备注】如果扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息与我实际情况有出入,我该怎么办?您可以采取以下方式处理:1.与您的扣缴义务人联系核实相关情况,如果确实为扣缴义务人申报错误,由其办理更正申报后,您再办理年度汇算;2.如果您的扣缴义务人已经注销或者无法联系,您可以按照您的实际情况办理年度汇算,但请您务必保存好相关资料,后续税务机关可能会与您联系核实。您也可主动与主管税务机关联系,到相应办税服务厅提交相关资料。(摘自国家税务总局网站《2020年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》) 赞 (0) 相关推荐 个税汇算你选对奖金计税方式了吗?实操及退税方式看这里 本文字数:1881,阅读时长大约 3 分钟 导读:对于综合所得收入高.年终奖相对较低的工薪族来说,选择单独计税更省税:而对于收入较低的人来说,选择把奖金并入综合所得计税则更划算. 作者 | 第一财经 ... 年终奖要来啦!汇算清缴税前扣除以及个税筹划这么做! 眼瞅着年底了,各位小伙伴为了年终结账肯定是忙的热火朝天,而离过年仅仅只有2个多月,作为打工人的小编,忙碌了一年也开始有点期待年终奖了呢! 今天我们就作为财税达人来聊聊年终奖的那些事! 年终奖,也叫全年 ... 关于年终奖的个税问题,你想知道的都在这…… 又到了发"年终奖"的时候!这些关于年终奖的个税知识,您知道吗? 1.哪些收入可以作为全年一次性奖金? 2.全年一次性奖金个人所得税怎么算? 3.取得两笔年终奖,均可单独计税吗? Q ... 年终奖个人所得税节税怎么做? 人们通常会把奖金分为绩效奖金和年终奖,实际上绩效奖金跟工资薪金是合并计算的,税务上没有区别,所以也无需特别说明. 但年终奖目前是有特别规定的,准确的叫法是"全年一次性奖金".小编在 ... 原创|一次性年终奖6万,能否不并入综合所得计税? 粉丝来信 (长沙粉丝)亲爱的房老师,麻烦你请教一个问题.我和你一样是一名投融资会计,2019年为企业融入资金6700万,单位按照事先约定给我发放2019年全年一次性奖金6万元,能否不并入综合所得计税? ... 个税汇算清缴年终奖如何选择少缴税 一.基本政策 1.全年一次性奖金如何计算扣缴个人所得税. 根据<关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知>(财税[2018]164号)第一条规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合& ... 非财税人都会:年终奖如何测算少缴税 政策规定 如果您仅有一笔单独计税的全年一次性奖金,该笔奖金可以不纳入年度汇算范围.如您有多笔单独计税的全年一次性奖金,年度汇算最多只能选择其中一笔单独计税,其他需并入综合所得合并计税. 在使用网络途径 ... 年终奖也不能减少个税了,年终奖要纳入综合所得税汇算清缴 年终奖很多人都有,但是小编没得.有年终奖的个人建议在2021年让企业发放,因为到了2022年,年终奖也会计入综合所得税,和工资薪金,劳务报酬,特许权使用费,稿酬所得一起汇算清缴了.年终奖之前是不会和综 ... 【原创】企税汇算清缴:8项期间费用的25个涉税风险点 业务招待费 业务招待费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用. 通常情况下,业务招待费用的具体范围为:(1)因生产经营需要而宴请或工作餐的开支:(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的 ... 还有这种操作?个税汇算清缴不需补税的几种情形! 本文为柠檬云财税原创文章,欢迎大家分享,如需转载至公众号或其他平台,请留言授权 最近有朋友给我发来她2020年度个税APP汇算清缴截图,从图中可以看到,她的汇缴申报进行最后一步,系统提示"应 ... 企税汇算清缴:8项期间费用的25个涉税风险点 业务招待费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用. 通常情况下,业务招待费用的具体范围为:(1)因生产经营需要而宴请或工作餐的开支:(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支:(3) ... 必看:企业所得税汇算清缴各表填报注意事项(全了) 备注:根据国家税务总局哈尔滨市税务局<2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引(1.0)>整理 纳税调整附表中,部分附表只要发生有关事项,无论是否存在纳税调整,均需要填报相关表单.包括& ... (江苏省)居民个人综合所得个税汇算清缴单位集中申报操作流程 让财税更便捷,让企业更安全 近日,居民个人综合所得个税2019年度的汇缴单位集中申报模块终于开放了,很多财税人员开始咨询具体哪些人需要做2019年度的个税汇缴?具体应该怎么做?下面我们一起来梳理梳理. ... 超实用!个税汇算清缴操作详细流程! 个人所得税2020年度综合所得年度汇算3月1日正式开启,您在3月1日至6月30日期间都可以进行申报. 用不用申报? 居民个人全年取得的工资薪金.劳务报酬.稿酬.特许权使用费四项所得合并计算 ...