企业所得税申报，弥补以前年度亏损怎么填，期末留抵税指哪些税？

1、企业所得税纳税申报，弥补以前年度亏损的数据怎么填写？

《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》第8行“弥补以前年度亏损”和第13行“减：实际已预缴所得税额”由系统自动带出，不能更改，若发现这两行的数据和纳税人实际申报情况不符的，请联系主管税务机关处理；《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》第16行“减：实际已缴纳所得税额” 由系统自动带出，不能更改，若发现这行的数据和纳税人实际申报情况不符的，请联系主管税务机关处理。

2、纳税人购进国内旅客运输服务取得铁路车票和公路车票，增值税抵扣有哪些不同？

取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算抵扣进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%；取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式计算抵扣进项税额：公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%；铁路车票和公路车票不需要勾选认证，所以也就是没有360天的抵扣限制；购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，进项税额为发票上注明的税额。

3、免征增值税的小规模纳税人，销售额未超过免税标准，怎么进行纳税申报？

适用免征增值税政策的小规模纳税人，若销售额未超过免税标准，在纳税申报时，销售额应填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表的“免税销售额”相关栏次，具体为：①个体工商户，填写主表第9栏“免税销售额”和第11栏“未达起征点销售额”；②小微企业，填写主表第9栏“免税销售额”和第10栏“小微企业免税销售额”；③主表第10栏和第11栏不能同时填报。

4、期末留抵税额具体指哪些税额？

期末留抵税额是指纳税人销项税额不足以抵扣进项税额而未抵扣完的进项税额。自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度；纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%；进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

5、小规模纳税人自行开具增值税专用发票的，怎么进行纳税申报？

自行开具增值税专用发票的纳税人在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。