金亚科技欺诈发行，实控人获刑3年|法经资讯
北京大学金融法研究中心
3月23日，已从创业板退市的原上市公司金亚科技股份有限公司（股票简称“金亚退”，曾用名“金亚科技”；后文简称“金亚科技”）发布公告，称于近日收到四川省成都市中级人民法院发来的《刑事判决书》及相关法律文书。判决书显示，法院对金亚科技、周旭辉等人涉嫌欺诈发行股票罪、违规披露重要信息罪等事项已审理终结并作出一审判决。其中，对金亚科技实控人周旭辉数罪并罚后，执行有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金10万元；其他多位责任人亦被判刑；金亚科技则被判处人民币392万元。由于公司及周旭辉等人均未上诉，成都中院作出的上述判决为终审判决。
根据国家企业信用信息公示系统信息显示，金亚科技1999年成立，注册资本为34398万人民币，主要从事广播电视器材研发和销售。公司于2009年10月30日在深交所创业板正式挂牌交易，成为首批登陆创业板的企业，股票代码为：300028。
上市之后，金亚科技以“家庭娱乐中心”“文化游戏产业链”等概念进行宣传，在2015年股价曾一度上涨至68元，是发行初期8.2元的8倍多。然而，金亚科技的实际经营状况却并不像宣传那样乐观。此前，金亚科技曾因2014年财报作假，被证监会处罚；而随着证监稽查系统的深入调查，金亚科技的造假行为不断浮出水面，其上市时存在的欺诈发行问题也得以暴露。
对金亚科技欺诈发行一案的调查，最早源于证监部门发现金亚科技银行存款账实不符。2015年6月，证监会以金亚科技涉嫌证券违法违规为由对其立案调查。
据证监会披露，金亚科技在2013年大幅亏损，为了扭转公司的亏损，时任董事长周旭辉在2014年年初定下了公司当年利润为3000万元左右的目标。而后，公司通过虚构客户、伪造合同、伪造银行单据、伪造材料产品收发记录、隐瞒费用支出等方式虚增利润，还以税务、激励等方面的好处，诱使公司高管、交易对手等各方参与配合。
2018年6月，证监会表示，依法对金亚科技2014年度报告虚假陈述给予60万元顶格罚款，对董事长、实际控制人周旭辉合计给予90万元顶格罚款，对多名直接责任人员给予处罚。
2019年5月13日，因2016年、2017年、2018年连续三个会计年度经审计的净利润为负值，金亚科技被暂停上市。2020年5月14日，金亚科技被深交所决定终止上市，自2020年6月18日起进入退市整理期交易，并于2020年8月3日摘牌。
成都中院查明，被告人周旭辉作为金亚科技的股东、董事长及实际控制人，为使公司顺利挂牌上市，以公司名义授意时任财务总监花纯国、销售经理郑林强等人进行财务数据造假，虚增、夸大公司2006年度至2008年度，以及2009年第一、二季度营业收入及盈利能力。
经鉴定，公司IPO财务申报审批材料存在严重作假，其中2008年以及2009年1-6月营业收入作假金额分别为137,067,587.60元、79,946,942.67元，作假幅度分别为披露金额的87.06%、84.47%；净利润作假金额分别为42,817,348.78元、19,100,787.75元，作假幅度分别为披露金额的106.77%、101.87%；净资产作假金额分别为177,306,132.82元、168,683,920.57元，作假幅度分别为披露金额的89.40%、69.11%。
另一方面，金亚科技及周旭辉等公司高管涉嫌违规披露、不披露重要信息罪。经鉴定，金亚科技截止2014年12月31日的真实营业收入为1.30亿元，营业成本为1.75亿元，利润总额为亏损4475万元，金亚科技2014年真实的经营情况处于亏损状态。而公司依据虚假的账套核算数据对外披露了《金亚科技股份有限公司2014年度报告》。
金亚科技IPO时的审计团队为广东大华德律会计师事务所所，之后，立信会计师事务所加入。对金亚科技2014年年报，立信会计出具的审计意见为标准的无保留意见。
2018年，因为金亚科技2014年年报审计问题，立信会计所被判没收相关业务收入90万元，并被处以270万元的罚款；对相关会计师邹军梅、程进给予警告，并分别处以10万元的罚款。
值得注意的是，金亚科技退市后，原本计划退市整理期届满后45个交易日内进入股转系统进行股份转让，但正式挂牌转让已多次延期。截至目前，金亚科技仍未完成在股转系统的正式挂牌。
（整理 王笑宇）
【参考资料】
1、证券时报网：https://mp.weixin.qq.com/s/MFOetVfztxX10jrtGr4G-w
2、财经网：http://stock.caijing.com.cn/20210324/4749354.shtml
3、澎湃新闻：https://www.thepaper.cn/newsDetail_forward_1185861