【问题精选】 “企业所得税”一对一咨询案例（20190224）
林晓如 提问
姚东葵 回答
答：您好！非常感谢您的信任！根据您提供的信息，回复如下：
1、首先自行核查一下，本次弥补亏损数据是属于2014-2015年的亏损数据，还是2016-2017年的亏损数据；
2、贵司在2014年至2015年为查账征收，如果是属于2014-2015年的亏损，可向以后年度结转，可以正常进行弥补的，只要符合以前年度弥补亏损5年内数据即可；... ...
严喜莲 提问
吴专家，请问企业当年度实际发生的相关成本、费用，在进行企业所得税预缴时未及时取得有效凭证，是否可以在企业所得税税前扣除，应在什么期限前取得凭证？
吴传芳 回答
您好，首先感谢您的提问，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：“第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”... ...
Jerry 提问
黄佳元 回答
答：您好！谢谢您的提问！
根据您的描述，贵公司属小规模纳税人应涉及应纳税种如下：
1.应纳增值税：经营租赁收入，包括租金及车辆停靠按收入5%征收；物业管理费及水电费收入，按收入3%征收；
2.应纳附加税（城建税、教育费、地方教育）：按所缴增值税的12%征收；
3.应纳印花税：按租赁合同收入的0.1%征收；... ...
晓东 提问
梁建涛 回答
答：您好！谢谢您的提问！
根据《企业会计准则第21号——租赁（修订）（征求意见稿）》对承租人租赁资产和负债确认的调整主要如下：在租赁期开始日，无论融资租赁还是经营租赁，承租人均应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，但进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。.. ...
编辑：会计师专家 陈耿升、黄志英