【问题精选】 “补开10%发票”一对一咨询案例（20190602）

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我司4-5月购进研发设备、器材从事高新研发业务，已开大额进项专票，后期陆续还有相关支出；3月已成为一般纳税人，目前处于研发阶段短期内没有收入。请问陈老师：对于留抵税金能否申请退税？如何计算退税额？如何办理退税？相关注意事项？帐务及报税如何处理？

 陈耿升 回答

答：您好！感谢您的信任！结合贵司实际情况现答复如下：

 一、留抵税金能否申请退税？

对于企业正常经营投入或支出所取得的专票，认证申报抵扣后形成留抵税金的，符合以下五个规定条件的允许申请退税。

1.自2019年4月税款所属期起，连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）“增量留抵税额”均>0，且第6个月增量留抵税额不低于50万元。即在10月起符合条件的才允许申请.... ...

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梅子  提问

您好，我司是建筑业的一般纳税人，2018年开始动工一个工程，含税金额为：5951392.47元。但是业主一直没付款，我司也一直没开票出去，也没有进行申报。现在5月份要求我们公司开票，而且要按旧税率10%开票才肯付款。请问我司还能开10%的发票吗？如何才能开10%的发票？我司需要交那些税费？这样对我司会不会有什么不良的影响？

黄佳元 回答

感谢您的提问！根据贵司实际发生情况做如下答复：

一、能否补开10%发票？

可以，但4月15日之前申报3月增值税时，对于纳税义务是3月发生的，又没有及时开票的，一定要做未开票收入申报，这样才能在4月开始实施新税率的时候补开原税率发票，如果未申报未开票收入，4月又开10%发票，实质就是属于延期缴纳税款，存在被税务机关要求调整前期申报表并加收滞纳金的风险。.. ...

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英