400万的咨询费没有发票入账无法税前扣除，如何纳税？

400万的咨询费没有发票入账无法税前扣除，如何纳税？

B公司对外承接了一个项目，工程合同总价为5000万，需要支付给A公司，这其中有4600万A公司是要开票给B公司的，而剩下的400万，是没有发票的，属于咨询费用或者说居间费用。这种情况下就导致了B公司有400万的无票支出，利润虚高。

B公司现在看着这400万的费用，面临着一个问题：

这400万需要全额纳税，25%的企业所得税和20%的个人所得税。

企业所得税：400*25%=100万  个人所得税（分红税）：（400-100）*20%=60万

一下子就少了40%的利润了。

遇见这种问题，该如何进行筹划呢？

第一种：可以在园区内注册一家个人独资企业，经营与该工程相关的业务，然后这个个人独资企业和B公司签订400万的业务合同，给B公司开相关业务的发票。B公司拿到400万的成本发票就可以进行抵扣，从而降低企业税负了。

这个个人独资获取了400万的利润之后，如何纳税呢？

个人经营所得税：400万*0.6%（定额核定）=2.4万

增值税：400万*1%=4万

附加税：4万*6%=0.24万

总计税费：2.4+4+0.24=6.64万

从40%的税负压力，经过这番操作之后，就变为了1.66%。在完成了这些税费的缴纳之后，剩余的钱是可以直接转到法人账上自由支配的，非常方便。

如果说B公司接受个人的票入账，那么还可以使用自然人代开的方式，综合税率仅为1.56%，只是不能开专票，但是整个过程要比个独要方便很多。基本上的品目都是可以开出来的，当场出完税，也不用汇算清缴。

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