未向个人开票（个人不要），已申报纳税，是否违规？500元以下呢？

原创 于小强 草木财税 2021-08-09

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近来遇到一个关于发票的问题，今天解答一下。

问题内容：商场、超市或者商贸企业、个体工商户等经营者，如果向自然人个人销售货物，或者服务经营者向自然人个人提供服务，个人没有索要发票，是否必须也要给个人开具发票？前提是按照税法规定申报纳税（若非如此，自不必说；当然违反税法）。

我们来看政策依据：《中华人民共和国发票管理办法》

第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下（这儿通常是指销售方作为个人非经营者、购买方作为收购单位或者扣缴义务人等经营者的情况，与本文没有关系），由付款方向收款方开具发票。

第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

也就是说，经营者向自然人个人销售货物或者服务：

一、个人索取发票乃是权力，但非义务。

二、经营方必须据实开具发票。

即使购买者（消费者）个人不要这个开出来的发票，也应据实开具出来；若客户不取走，经营方可自行保管（防其事后再来索要）。

三、如实申报纳税乃是法定义务，应尽之责；当然不能以“履行法定义务”作为可以不开发票的理由。（同理，个人是否索要，也不是不开发票的理由。）

也许有人会问到关于“500元以下”的情形。事实上，准确来讲，这儿是指“小额零星业务”可以不用开具发票。具体条件包括：

（一）小额：即单次（日）未超过500元；

（二）零星：其实就是指销售方乃是非经营者个人。

就本例子来讲，问题设置销售方乃是“商场、超市或者商贸企业、个体工商户以及服务等经营者”，即使“小额”，也非“零星”经营，当然不适用上述“可以不开具发票”的政策规定了。