案例|隐藏在银行账户中的秘密 2024-08-02 06:19:16 货币资金是企业生产经营的生命线。由于资金交易频繁,流动性大、使用方便,极容易发生舞弊问题。近期,X市审计局在对某国有汽车销售服务有限公司资产负债损益审计时发现,该企业201X年至201X年利用银行账户将收到的人民保险、平安保险、太平洋保险等保险公司保费返利款对冲转出,形成账外资金的违规行为。“手工编制”的银行流水三月初,疫情刚刚有所缓解, X市审计局就紧锣密鼓的复工,全面启动被疫情打断的审计工作。这天一大早,审计组小秦拿着一叠厚厚的银行流水对审计组长说:“罗科长,这个银行流水看起来怪怪的,感觉和平时见到的不太一样,没有银行盖章、没有水印,连表头都没有,该不会是他们自己编的吧。”“有疑问,可以再去问问会计出纳,要在财务核实、沟通上多下功夫。”罗科长叮嘱小秦说。带着疑问,小秦来到财务室,通过跟出纳详谈得知,该企业开通网银后银行流水都是自己在网上下载打印的,由于原始数据列数太多一页纸打不下,为了便于翻阅就将部分不需要的内容删除掉。每季度与银行对账后没有问题就将电子数据删除了,并没有保存原始记录。现在由于疫情影响,银行还没有完全复工,如果想要查看银行流水只能再等等。面对这份“手工编制”的银行流水,小秦疑虑重重。虽说期末余额没有问题,但是这种能修改的银行流水会使银行存款收支真实性的固有风险增加。本着严谨的原则,审计组决定以原始凭证支出为基础,抽查部分原始凭证记录,重点核对频繁转给特定个人的支出情况,再与银行流水比对,从中查找疑点。未在账面的资金收付经审计人员抽查大量原始记账凭证,发现该企业财务原始凭证记录中夹杂着的向江某、杨某转款次数较多,累计金额较大。但奇怪的是,这些支出在财务明细账、会计分录中均没有相应反映,在银行明细账、网上银行中也反映不出来。随后,审计组兵分两路,一面向企业财务部、销售部、二手车部进一步了解相关情况;一面向局领导汇报,向银行发出协查函,提取江某、杨某银行账户交易信息。面对审计人员的穷追不舍,财务人员通过向领导汇报后对审计组解释说:“转给公司职工江某的是保险公司给销售业务员的提成,在我们周总经理上任前,保险返利都是直接汇给业务员的,不经过公司财务。周总经理上任后觉得这是借用了公司平台,公司需要收取一定费用,剩余部分再转给经办人。而转给杨某45万元是二手车增值业务资料费等劳务支出,二手车部陈某是经办人,以前增值业务开展的少,就直接用保险收入冲抵了,现在虽然金额增加了,但是也没改变原有处理方式,而直接坐支保险返利。你看,我们对公司剩余的部分是做了增值业务收入处理的。”财务人员承认保险返还实际上通过银行存款一增一减、一借多贷或多借多贷直接对冲了。审计人员通过核对销售客户经理江某账户交易信息、微信转账明细以及保险费提成收支记录,账外核算的保费返还收支188万元的违规事实浮出水面。神神秘秘的“中介”费用而二手车部陈某面对审计人员的询问显得有些局促不安。“小陈,我们请你来就是想了解你们部这个增值业务资料费是怎么回事?”看出陈某有些紧张,审计人员给他倒了杯水。“其实,就是做一些宣传资料的费用,比如横幅、易拉宝、宣传彩页之类的支出,上报后获得上级公司返利,由我经办,部领导都知道。”陈某缓缓地说。“那为什么收款方是杨某,而不是相关宣传资料的制作单位呢?”审计组小秦提出自己的疑问。“杨某是个中介,业务通过他们在做,这些资料不是在一个地方制作的,做这些业务信息不方便外说,我还要请示领导。”陈某说到此有些目光闪烁。“即便如此,拿到印制好的宣传资料总要有一个明细的支付核对清单吧,不然转给对方多少都不知道。”审计人员小秦说。“我没有要清单,根据支出情况只圆税票,那些用过的横幅我都收在办公室了,你们要是不相信可以去办公室看,这些我们部李经理都知道的。”陈某解释道。于是审计人员联系到二手车部李经理,李经理则表示自己快退休了,很多事情都不经过他,整个报销过程他也没有签字,什么都不清楚。面对截然不同的答案,审计组决定继续从陈某入手,弄清楚资料费是怎么一回事,并要求陈某针对资料费支出写一个情况说明。半遮半掩的情况说明与此同时,审计组通过其他渠道了解到杨某其实是陈某的母亲,并查询了杨某的账户交易信息,发现杨某账户每次在收到二手车资料费后,除一部分提取现金外,其余都转至陈某账户。面对审计的压力,一天后陈某拿来了情况说明,在情况说明中陈某承认“杨某确实是我的母亲,这个账户是已退休的公司财务总监王某授意以我母亲身份证开设的;经公司领导同意后,资料费先由我个人垫付,到税务圆票,每月汇总后统一报销,由财务统一转入我母亲的账户,这个账户实际上由我管理,主要用于二手车增值业务支出”。但对于45万元资金的实际去向、增值业务到底支出了多少?陈某却始终不能自圆其说。 至此该公司账外坐支保险返利188万元问题终于水落石出,另有45万元增值业务资金实际支出情况不明,X市审计局已将该问题线索移交当地纪委监委进一步查处。(作者:罗道彰 秦艺珂 来自:襄阳市审计局) 赞 (0) 相关推荐 总裁老公转移存款300万,全职妻子分割无望? 「 分道扬镳 divorce 」 刘先生与潇潇是大学同学,两人相恋结婚.婚后刘先生创业,生意做得风生水起.随着的孩子出生,刘先生疼爱妻子便让潇潇在家全职照顾孩子,这样风平浪静的日子过了4年,刘先生的生 ... 闲扯投行的资金核查 本文仅根据个人经验及对实务操作的理解,对投行资金核查的实务操作进行简单探讨. 01. 什么是资金核查 资金核查,主要是核查企业的货币资金账户,包括现金.银行存款.其他货币资金等方面的实质性核查,以及货 ... 【以案释法】1000万元的大额借款竟然是套路,在账上走了一圈后钱去哪儿了? 就算你是富二代富三代 生活中难免会与别人发生借贷关系 要么你向别人借钱 要么别人向你借钱 但是有这么一起案子 出借人向法院起诉 要求借款人偿还1000万借款 借款人却说这1000万借款 只是为了帮助出 ... 隐藏在瓷器纹饰中的秘密 中国陶瓷的纹饰自宋以后才渐入佳境.早期彩陶的纹样多在传达人类文明童年时的幻想,稚嫩朴素:商周乃至汉朝,陶瓷纹饰倏然放弃了画笔,选择了利器,刻划成为主流,模印也加入装饰手段,让陶瓷表达思想开始借助形象, ... 生命密码浅析:挖掘隐藏在你性格中的秘密 数字具有精神上的意义 可以揭露万事万物背后的真理 --毕达哥拉斯 前几周大家跟随我,一同学习了一些古典占星与塔罗知识,满屏幕的干货是不是让大家有点"消化不良"了呢? 正巧,前几日, ... 隐藏在PC轴中的秘密 男, 一个长大了才会遇到的帅哥, 稳健,潇洒,大方,靠谱. 一段生信缘,一棵技能树. 生信技能树核心成员,单细胞天地特约撰稿人,简书创作者,单细胞数据科学家. 前言 正常情况下,按照目前主流的单细胞数 ... 备用金账户中的秘密 来源网络,仅用于学习非商业用途 备用金审计仅仅是专项审计中的一个小小的审计要点,若事前认真梳理线索,紧扣资金流向,将资金流与业务流相结合,有可能会挖出备用金账户背后的秘密. 清晨转账露疑点 在核对某财 ... 华人同胞注意!税务局会监控你银行账户中的付款、收款和转账 在银行存取现金,是每一个人几乎每天都要进行的活动.通过自动取款机进行的简单金融交易通常不会被税务局重点监控,除非达到限额,而这就意味着银行将通知税务局,并附上移动金额和银行账户持有人的数据. 许多银行 ... 隐藏在英语语言中最大秘密—语序,知道后学生的思维会被瞬间打开 和所有的英语语言秘密比起来,语序才能算得上是英语最大语言的秘密,没有之一,它就是英语语言的DNA. 英语的语序和汉语完全重合的地方很多,如:I love you我爱你,这是两种语言创造者不谋而合的思维 ... 易武高杆古树茶隐藏于原始森林中的秘密,有什么特点?口感如何? 高杆古树,普洱茶中的长劲鹿.是不是只有看到这样的高大笔直的古树,才觉得这才是真正的原始森林中的乔木古树?为什么我们平时看到的茶树不这样?这是什么变异品种吗? 这种茶有个比较直观的名字,叫做高杆古树茶. ... 一文读懂隐藏在血液检查中的秘密,乳腺癌患者不容错过 血液检查是乳腺癌患者在就诊过程中常见的检查项目,其中「出镜率」最高的当属血常规和肿瘤标志物的检查了.筛查确诊.住院前后.用药期间.复查随访,哪个环节都少不了他们来「把关」. 今天互助君就给各位觅友普及 ... 肿瘤治疗“晴雨表”:读懂肿瘤治疗过程中隐藏在血常规中的秘密 在肿瘤的治疗过程中,细心的患者一定会注意到,无论是在住院期间还是在出院后,尤其是在病情出现波动时,我们听到医生"唠叨"最多的恐怕就是血常规了:发烧了,先做个血常规吧!咳嗽了,先做个 ...