答疑｜支付违约金是否必须取得增值税发票才能扣除问题
粉丝来信
（天津“投融资总监”公众号粉丝）亲爱的房老师，咨询您个业务。我们公司和其他公司签订了商标使用合作协议，商标是我们的，不想让对方用了，我们要支付给对方补偿款金额较大，账务处理如 何做？对方需要提供什么手续？如果对方不给开票的话，或者是开不了票，我们怎么做才能把这帐走了不至于打官司。协议是以公司名义签订的。如果对私支付的话，是不是不可行？
房老师答疑
亲爱的“投融资总监”公众号粉丝，你们这笔业务属于支付合同违约金。但对方不是为你们提供劳务服务而收取的违约金或者价外费用，所以客户收到该笔款项不发生增值税纳税义务，也就是说不属于应税项目。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总 局公告2018年第28号）第十条，企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。
第七条，企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等 留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
为此，你们这种单方支付违约金的行为，对方开具一般收据即可。
属于公司的款项支付给个人有视同分红个税的风险。
希望我的分析对你有所帮助，再次谢谢你的信任。
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【房老师咨询室】
【个人简历】
我是财务总监80%的工作是融资，经常以财务总监身份与各家金融机构对接，目前任职三家企业，欢迎来电/微信13526619253联系交流，免费咨询！
【工作内容】
①十年银行融资对接经验，注册会计师、中级职称、法务会计师，兼任多家小微企业融资顾问，办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。②了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。
【资料制作】
熟练制作一切贷款辅助资料：贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告（可研报告）、商业计划书、资产评估等。
【融资培训】
周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。①哪些企业可以去银行申请贷款？②银行对贷款报表的基本要求是什么？③会计在企业贷款中的风险及如何防范？④中小微企业常见的融资模式？等二十个课时。
【老师有话说】
①作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则，不断的学习，懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。
②我始终认为会计得有个发展方向和领域，仅仅懂得记账报税那是小儿科。如果没有三头六臂，眼观六路耳听八方的本事去做财务总监，就选择一个好的发展方向。我个人认为融资会计是的不错的发展方向，你可以买点书籍看看（如果感兴趣请与我交流），然后去应聘相关岗位，坚持5年一定会发现一个不一样的自己。不要在基础岗位上记个账、报个税、打个杂，浪费青春了，除非你是富二代/官二代。
③懂得记账报税那是基本功，初中毕业学3个月照样会，没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代，为什么很多人觉得会计工资低，不好找工作，那是因为你没有专长。必须培养自己的专长，还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度，终身学习。
④我觉得当会计跟做生意是一样道理，无非出卖的是无形的时间和知识，得学会差异化经营，去学习别人不会的，好工作才会找上门。
会计：毕业N年后，还在满大街找工作，经常被廉价使用，依靠证书支撑门面，那是从业者的悲哀!
等你在某一个领域精通了，就傲慢的工作生活着！
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