《应交税费-消费税及其他》重点分录汇总2.0

西瓜公子 狂奔的西瓜 2020-12-27

悄悄的告诉你只要把分录抄10遍，你会有一种“脱胎换骨”的赶脚！消费税【注意】消费税是价内税，是对生产、委托加工、进口应税消费品征收的；征收方法有从价定率和从量定额两种；从价定率征收的，按不含增值税的销售额乘以消费税税率。【将自产自用，用于在建工程，进工程成本；用于对外投资/分配职工进税金及附加】1.做销售处理：入费用，税金及附加，影响当期损益借：税金及附加贷：应交税费——应交XXX税2.不作销售处理：入相关成本，不影响当期损益借：生产成本/制造费用  （资源税）在建工程         （消费税）固定资产清理     （土地增值税）贷：应交税费——应交XXX税业务类型账务处理生产销售应税消费品借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税自产自用1.用于在建工程等借：在建工程等贷：应交税费——应交消费税2.用于对外投资、分配给职工等借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税委托加工应税消费品1.收回后直接用于销售借：委托加工物资 【含消费税】贷：银行存款等2.收回后用于连续生产应税消费品借：委托加工物资应交税费——应交消费税贷：银行存款等进口应税消费品借：库存商品（或固定资产等） 【含消费税】贷：银行存款等资源税【注意】资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。资源税账务处理对外销售应税产品应交的资源税借：税金及附加贷：应交税费——应交资源税自产自用的应税产品应交纳的资源税借：生产成本（直接）制造费用（间接）贷：应交税费——应交资源税城市维护建设税【注意】以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。以纳税人实际缴纳的增值税和消费税为计税依据。应纳税额=（应交增值税+应交消费税）×适用税率附加税账务处理计提时借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育税附加缴纳时借：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育税附加贷：银行存款土地增值税【注意】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。1.转让房产：一般企业：固定资产清理房企企业：税金及附加2.转让土地使用权：一般企业：无形资产处置房企企业：税金及附加业务账务处理企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物借：固定资产清理贷：应交税费——应交土地增值税企业转让土地使用权在“无形资产”核算借：银行存款（实际收到的金额）累计摊销无形资产减值准备贷：无形资产应交税费——应交土地增值税营业外收入（或借方营业外支出）(倒挤）个人所得税【注意】企业职工按规定应缴纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。业务账务处理计算的代扣代缴的职工个人所得税借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税企业交纳个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款应交税费——房，车，地【注意】（1）房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。（2）城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人，以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。（3）车船税是以车辆、船舶（简称车船）为课征对象，向车船的所有人或管理人征收的一种税。业务账务处理计提时借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税——应交城镇土地使用税——应交车船税缴纳时借：应交税费——应交房产税——应交城镇土地使用税——应交车船税贷：银行存款谢谢你，支持我坚持做更多好内容。