在线等！2021年小规模纳税人到底开1%还是3%？

关于小规模纳税人减按1%征收的政策是否延续的文件直到2020年12月31最后一天都没出来。

这可急坏了全国的小规模纳税人。

俗话说心急吃不了热豆腐，但是从2021年1月1日起，总有个别小规模，人家急着开票的，你说这发票到底怎么开？

各种消息满天飞，到底是开3%还是1%都有说法。

有税务局发信息说没接到延续政策的文件，1月1日开始恢复3%税率。

也有开票软件公司提示，政策要继续执行，3日软件才升级，到时开票界面会自动显示1%，升级之前可以手动选择1%。

那么小规模纳税人何去何从呢?

目前的状态就是政策文件确实没有出来，但是实操上，软件公司在做系统升级准备，正所谓兵马未动粮草先行，实操反应了政策走向，这个继续执行1%的政策也是极有可能的。

不过税务局不通知，大家还是心存不安，毕竟很多地方税务局的回复口径都是暂未接到明确通知。

其实，要二哥说，这个元旦假期你就好好休息，别着急忙慌开票，让子弹再多飞一会儿。大家都在休假，两三天还等不了了？

要是真的万不得已，万不得已的情况下非要开票。

那么二哥这里也给大家一个思路，供大家参考应对。

1、如果你预计你季度是小于30万的小规模纳税人，那你其实开3%和1%都无所谓，既然延续政策未出，那建议你就开3%吧。

这种情况，如果政策不延续，那正好，没问题。

如果后面延续1%，对你也没有任何影响，你都按照小微做免征增值税申报即可。

比如二哥税税念公司为成都地区增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2021年1月份销售货物不知道政策要延续，自行开具3%增值税普通发票价税合计15.45万元，假设后面政策延续了，1季度又开了1%发票10.10万元。

那么这种情况下公司销售额未超过30万。其实也无需后面换发票。

申报表如何填写直接按照享受小微企业免征增值税政策来申报即可，如下图。

提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。

2、如果你预计你季度超过30万，但是你受票方都是不需要专用发票，你也没开专票，那么这种情况建议你也开3%的增值税普通发票。

这种情况下，如果政策不延续，那正好。

如果政策延续，其实你也不必非要追回发票换开发票（当然能追回重开更好），直接可按1%申报纳税即可。

这个其实也是有政策口径的依据的。

去年12366疫情防控税收有政策热点问题十二期就有个答疑口径。

说的就是，3%征收率的发票由于联系不上购买方已经无法收回的话，纳税人可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税

比如二哥税税念公司2021年第1季度价税合计50.5万，如果政策延续，都是开1%普通发票。

那么你应该交税是5000。（505000/1.01*0.01）

申报表填写如下：

但是由于元旦期间政策不明朗，小规模纳税人就开了一张3%的发票，价税合计10.1万。

如图：

这个时候其实你还是可以全部开1%的方式申报，避免多交税。

也就是很上面的申报填写一模一样。

但是有个问题就是，申报表比对可能会出问题，这个到时候和税务说明情况，解除申报异常即可。

3、如果对方要专票，比如酒店业，消费者非要专用发票，正常情况下政策延续你是可以开1%专票，如果开3%专票你会多交税。

但是目前你不知道政策是否延续。

这种情况下，二哥首先建议你尽量说服客户后面再开票，留下邮寄地址，开了给客户邮寄，如果客户实在说不通，二哥建议先开1%专票。

为什么呢？首先这种后期换票肯定找不到人的，如果你开了1%专票，政策延续，那正好，如果政策没延续，就算无法换票，你也可以按3%申报，把税报对。

但是如果你开了3%专票，那么又无法追回发票，那么不好意思，你这种情况绝对没法按1%来申报的，毕竟购买方可以按3%抵扣。

那么你就只有按3%报税，那就多交税了，所以开1%专票，这种情况你后面可以进退有度。

当然，以上仅仅是二哥的建议，其实最好还是缓一缓开票，等到节后再看看，毕竟很多软件公司都说的3号升级，到时候我不相信政策文件还不出来，就是不出来，全国这么多小规模纳税人要坐等开票政策，那肯定也是有统一的确切信息给到大家的。

先过节哦，会计人不要太辛苦。。。。