集团成员企业无偿借款 2024-08-02 12:20:43 集团成员企业无偿借款留言时间:2020-07-30咨询对象厦门市税务局问题内容1、集团成员企业无偿借款时间如果是2020.2.1-2025.1.31,那么增值税免税期是只有11个月,还是合同期间内都是免增值税?2、如果增值税是免税,那么所得税是否也免税?附件无附件答复机构厦门市税务局答复时间2020-07-30答复内容国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复:尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下:1、根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)第三条规定:“自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。”根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:<营业税改征增值税试点实施办法>的规定:“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”请根据上述文件规定并结合实际业务发生情况,自行判定纳税义务发生时间,若纳税义务发生时间在2019年2月1日至2020年12月31日期间的企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。2、《中华人民共和国企业所得税法》规定“企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整”。企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,应遵循上述规定处理。税政解析与策略:关联企业之间无偿拆借资金,税务机关有权要求借出企业按照金融企业同期同类贷款基准利率计算确认利息收入,借入企业凭合法有效凭证在税前列支。但是,如果是实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不做转让定价调查、调整。(《国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)第三十八条规定,实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作特别纳税调整。) 赞 (0) 相关推荐 企业想转让名下一块土地,有关涉税问题汇总! 疑问一 企业转让土地使用权的增值税如何计算?税目是什么? 答复: 转让土地使用权应当按照销售无形资产-自然资源使用权(土地使用权)缴纳增值税.一般纳税人税率为9%,小规模征收率为3%. 疑问二 企业转 ... 税局答复:善意取得虚开专票,补缴税款不征滞纳金;成本可税前扣除! 来源:大连市税务局 发布日期:2020年8月13日 对市政协十三届三次会议第0444号提案的答复 张绍虹委员: 您提出的<关于对"善意取得虚开增值税专用发票"纳税人的处理的提 ... 合同签订时税率为11%,结算时税率为9%,审计公司要求调减2%有依据吗? 何博士注: 增值税税率的变化会影响建筑工程承包合同价格,近期看到的一个非常典型的案例,某承包合同签订于2016年5月13日,当时税率为11%,历经两次税率调整由11%到10%,由10%到9%,目前进入 ... 实务:法院判决书可以作为税前扣除凭证吗? 何博士注: 根据<国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告>(国家税务总局公告2018年第28号)的相关规定,人民法院的判决书属于企业的支出依据,而支出依据 ... 一文讲全“三流一致”:源头文件、后续文件、重要解读、关键答复 草木财税 2021-06-28 "三流一致"之"源头文件" <国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知>(国税发[1995]192号)一.( ... 六问,是否属于增值税上的混合销售? 一.混合销售 什么是混合销售呢?按照财税(2016)36号第四十条 :一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售.这个概念该如何理解呢?关键点有两个: 第一:必须是一项销售行为. 第二:这项行为 ... 一般纳税人可以按照不同应税项目放弃免税 来源:税屋 作者:税屋 人气:705 时间:2021-05-29摘要:对一般纳税人来说,现行规定是,一经放弃免税,36个月不得变更,且应按照应税项目来放弃免税,而不能以是否开具专用发票,或者区分不同的 ... 凡人说税:千户集团成员企业许可延期申报了,财务会计报表可以延期上报吗? 前几天,小会计甲匆匆忙忙来找凡人求助"凡人老师你可一定要帮帮我".原来,某企业是千户集团的成员企业,2017年10月,因特殊原因申请延期申报,税务机关审核后许可延期申报.按规定10 ... 这些常见的企业无偿借款,其中存在的涉税风险你知道吗? 这些常见的企业无偿借款,其中存在的涉税风险你知道吗? 企业的无偿借款行为,在日常经营当中时常发生,但是其中有可能的涉税风险,有考虑过吗? 第一种情况:股东从公司借款 如果股东在公司存在一笔借款,若是与 ... 企业无偿借款要交哪些税 咨询对象:厦门市税务局 问题内容: 1.集团成员企业无偿借款时间如果是2020.2.1-2025.1.31,那么增值税免税期是只有11个月,还是合同期间内都是免增值税? 2.如果增值税是免税,那么所得 ... 企业无偿借款给本公司员工要交增值税吗? 企业无偿借款给本公司员工要交增值税吗? 我们知道企业无偿借款给其他个人要视同销售按贷款服务缴纳增值税,依据是<营业税改征增值税试点实施办法 >(财税[2016]36号附件1,以下简称实施办 ... 中化集团成员企业有哪些?(2013年) 中国中化集团公司(中文简称中化集团,英文简称SINOCHEM GROUP)为国有重要骨干企业,已20次入围<财富>全球500强,2010年名列第203位. 成立60年来,中化集团始终以为国 ... 979.关于集团内成员单位之间无偿借款业务所得税及免征增值税的问题 979.关于集团内成员单位之间无偿借款业务所得税及免征增值税的问题 每天八分钟,知晓财税事.大家早上好,我是你们的朋友伟凡,下面请您享用由<亿企学会>APP为您准备的财税早餐. 今天我们在 ... 关于集团内成员单位之间无偿借款业务,衍生出的所得税问题 关于集团内成员单位之间无偿借款业务,衍生出的所得税问题 留言时间:2021-03-23 纳税人所属地 北京 问题内容 财政部税务总局公告2021年第6号,延续了企业集团内单 ... 企业经营中几种常见的无偿借款是否有税务风险? 我们企业在日常经营中会发生一些无偿借款的行为,有的企业老板甚至通过无偿借款的方式从公司账户中拿钱到个人账户.需要注意无偿借款的税务风险问题,以及大致有哪些方式! 一.企业股东张总从公司借款200万元, ... 老板名下企业之间大额无偿借款和有偿借款,如何降低增值税的税负 情形一 老板名下企业之间大额无偿借款如何降低增值税的税负? 答复: 若是属于同一集团内企业之间的无偿借款,免征增值税. 参考一: <财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知> ...