税管员通知：今年开的免税发票全要补税！赶紧收回你的专票
税管员通知：今年开的免税发票全要补税！赶紧收回你的专票！附：37个账面涉税风险点！
疫情期间开具专票又同时享受免税政策的纳税人，请尽快收回你的专票红冲，否则不得享受免税政策。
突发，这些纳税人
赶紧收回你的专票！
近期，小编收到留言：“税务局要求他家核查疫情期间开具专票又同时享受免税政策的情况，及时收回专票并红冲，否则不能享受免税政策。”
到底怎么回事？我们来分析一下：
免税政策发布时间是2020月2月6日，但上述政策享受的税收优惠是从2020年1月1日开始。
那2020年1月1日-2020年2月6日期间开过专票的纳税人，可以享受免税政策，但专用发票应及时收回并作废或红冲。
专用发票不能及时收回红冲的，可以先享受免税政策，但必须在政策到期后1个月内完成专票收回并红冲。
《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第28号）规定，
财政部 税务总局公告2020年第8号文中的税收优惠，执行至2020年12月31日。
也就是说，在2021年1月31日之前必须收回专票并开具红字发票，否则，不得享受免税政策。
那有些人有疑问了，发票我们实在收不回来了怎么办？是不是全部业务都不能享受免税政策了？
我们先来看看税总的答疑：
也就是说，政策下发之前，开具了专票无法作废红冲的，开的专票缴税，其余部分可以享受免税；但，政策下发之后，应该按照相关的征免税政策执行。
那政策下发后，既开专票又开免税发票，专票不能收回作废或红冲，那开具的免税发票都要补税吗？
既开专票又开免税发票，
需要补税吗？
对于这个问题，分一般纳税人与小规模纳税人两种情况：
01
一般纳税人
根据财税〔2016〕36号文规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税，且放弃减免税后36个月内不能再申请减免税。
所以，纳税人开具专票就视同放弃了减免税政策。
如果纳税人存在既开专票又开免税发票的情况，应当就开具的免税发票全部补税！！！
在税务总局的答疑中，对此问题，也给了明确的回复！
但，针对此次疫情，税务总局对于免税管理有所宽松，允许一般纳税人可以根据不同项目分别选择享受免税政策。
结论:
1、同一项业务，对不同客户既开免税发票又开专票的，需要就免税发票全部补税。
如：某A酒店公司是增值税一般纳税人，就住宿费对个人开具免税发票，对需要发票的公司开具专票，则这种情况下，免税的发票需要全部补税。
2、不同业务，既开专票又开免税发票的，不需要补税。
如：某A酒店公司是增值税一般纳税人，就住宿费全部开具专票，餐饮费全部开免税发票，则，免税发票不需要补税，可以就餐饮业享受免税政策。
注意：以上只是针对疫情期间出台的免税政策，以后免税政策请勿套用！
02
小规模纳税人
小规模纳税人不论是不同业务放弃减免税还是根据不同消费对象放弃减免税，都是可以享受的免税政策。
也就是说，小规模纳税人可以就开具专票部分缴税，其他部分可以开具免税发票，不用补税。
税务总局答疑也给出了明确回复！
小规模纳税人开具专票放弃免税政策的，不需要书面申明和报税务机关备案。
如果小规模纳税人放弃减免税优惠，也不受36个月的限制。
再次提醒！
如果一般纳税人享受针对疫情所出的优惠政策，请对照自查，如果针对同一业务既开专票又开免税发票，请收回你的专票，及时作废或冲红，否则就同一业务开具的免税发票全要补税！！！
会计收到这10种发票
不能报销！一律退回！
开票人和复核人为同一人的发票，无需退回。但是，注意了！会计收到这10种发票不能报销，必须退回！
01
没有交易，完全虚开的发票
这个地球人应该都知道吧，严重虚开的还涉嫌犯罪！
02
有交易，但发票开具与实际不符
比如买的是礼品，但开具的却是办公用品，这种也属于虚开发票，不能报销。
03
项目名称为“办公用品”的
注意办公用品的发票必须明细到具体的种类，只开具“办公用品”，不合规！
04
发票附带清单不是从税控系统中打印出来的
收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，这种发票不符合规定，不能报销。
05
发票“备注栏”填写不符合规定
以下信息为备注栏必备信息，备注栏缺失的，退回重开！
06
普通发票没有纳税人识别号的
纸质的普通发票虽然不用勾选确认，但是纳税人识别号一定要填写，否则不能报销。
07
没有加盖发票专用章
按照规定，发票上只能盖发票专用章，加盖了公章、法人章、财务章、合同章等的发票，不能报销。
注意：
通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，采用电子签名，不用再加盖发票专用章
08
成品油发票左上角没有“成品油”这三个字的，不能报销。
成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角没有打印“成品油”字样，说明发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的，不能报销！
09
成品油发票“单位栏”填写错误
成品油发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，填写其他单位的，不能报销。
10
适用税率选择错误的
比如销售货物，却把税率选为6%，这属于不合规发票，退回重开。
发票被稽查了，有这3种情况，赶紧改正
发票涉税风险越来越大，会计预防发票风险，首先做好这3个方面的工作。
1、职工报销的费用发票
首先是职工报销的费用发票，单位经常给职工报销一些发票，很多职工在取得发票的时候，对一些发票常识并不是很了解，把一些取得不合格的发票都拿来报销，比如一些过期的税务已经停止使用的发票，还有发生的一些项目没法取得正规的发票，就找人代开发票或者是从大街上购买一些假发票。
碰到这样的情况，会计要及时提醒职工，这些发票都不合格的发票，是不能报销的。如果要报销，必须取得正规的，而且必须是有真实情况发生取得的发票。会计把一些发票的规定简明扼要地告诉职工，让职工知道，以后取得发票要按规定来。
2、增值税销项税大进项税少的情况
很多一般纳税人中小企业，存在增值税销项税大进项税少的情况，企业的老板为了少缴增值税，就找人代开增值税发票虚增进项，还有一些企业的老板，增值税进项多，可对外销售产品的时候，也不开具发票，这样就有富余票，老板就把这些富余票收取一些手续费就对外开具。
现在小规模纳税人享受免征增值税的额度提高了，以前有很多不开发票的小企业，现在也领取增值税普通发票，然后对外开具，也是收取一些手续费。这些都是虚开增值税发票的情况，会计碰到这样的情况，要及时提醒老板，这些情况是很严重的，被税务稽查后，不但要补缴税款，缴纳滞纳金，老板和会计还会被追究刑事责任。
3、个人日常生活费用也开具成公司的名字
在一些经营规模比较小的企业，企业的老板为了不交税，就把自己个人日常生活发生的一些费用，在取得的发票的时候，也开具成公司的名字，作为公司的费用。
甚至有一些企业的老板，让自己同学朋友亲戚帮着收集发票，然后把这些发票都统统作为自己公司的费用。这些都是虚开发票的情况，也是很容易被税务稽查的情况。
会计碰到这种情况后，要提醒老板，个人发生的一些费用要跟公司分清楚，不要公私不分。到最后被税务稽查后，倒霉的还是老板自己。现在税务对发票稽查越来越严，老板和会计不要为了企业少缴税，在发票上动歪脑筋了，最后企业因为虚开发票被税务稽查后会得不偿失。
况且现在虚开发票随时会被税务发现，会计在工作中，在发票的问题上一定要严格要求，别到最后因为在发票的问题给自己工作带来麻烦。
附：注意!会计人员经常出现的37个账面涉税风险点！
风险一
动辄就用白条等不合格凭证入账。
风险二
企业账面上无法收回的应收账款，任性转为坏账损失，留存备查资料不全。
风险三
将购买的固定资产账务上一次性计入费用。
风险四
固定资产和周转材料中的低值易耗品区分不开。
风险五
人为缩短固定资产折旧年限。
风险六
管理费用等期间费用的明细科目乱写，或者直接计入“其他”。
风险七
账面上长期挂着股东个人借款。
风险八
库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符。
风险九
银行存款日记账余额跟对账单余额钱帐不符。
风险十
把福利费等专票不该抵扣的也抵扣了增值税。
风险十一
赠送礼品等未扣缴个人所得税。
风险十二
企业明明在建工程已经竣工决算，一直未转入固定资产。
风险十三
经常取得发票抬头不是公司全称的发票。
风险十四
该打上备注栏的发票没有填写备注。
风险十五
经常出现以往年度的费用发票入账。
风险十六
利润分红没有扣缴自然人股东的个人所得税。
风险十七
擅自把取得的征税收入计入不征税收入。
风险十八
人为计提母子公司之间的管理费。
风险十九
取得了开具税率错误的增值税发票入账。
风险二十
好多大额费用发票没有完整的证据链。
风险二十一
对于货物的捐赠等未在增值税和企业所得税上视同收入。
风险二十二
对于加计抵减增值税、以及农产品加计抵扣增值税、以及小规模30万元免征增值税等账务处理错误。
风险二十三
企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产。
风险二十四
企业生产成本计算、销售成本结转等没有依据。
风险二十五
企业长期挂着材料暂估等。
风险二十六
企业销售收入经常用个人卡收款。
风险二十七
会计还在每月计提职工福利费。
风险二十八
企业开具的发票存在进项销售品名不一致。
风险二十九
任意发放职工补助没有申报个人所得税。
风险三十
增值税价外费用没有按照适用税率申报增值税。
风险三十一
企业经常利用别人身份信息虚列工资。
风险三十二
实收资本等一直未申报印花税。
风险三十三
招待费等费用超标了但是汇算清缴也未依法纳税调整。
风险三十四
账面上长期挂着预提费用。
风险三十五
企业之间经常存在无偿借款。
风险三十六
私车公用没有租车发票。
风险三十七
公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。
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