【财务实施】财务凭证类别

从别人婚礼上捡的花,插了好大一盆。


财务凭证一般有以下几种设置方式:

1、只设置一种凭证类别:【记账凭证】;

2、设置三种凭证类别:【现金凭证】、【银行凭证】、【转账凭证】;

3、设置三种凭证类别:【收款凭证】、【付款凭证】、【转账凭证】;

4、设置五种凭证类别:【现金收款凭证】、【现金付款凭证】、【银行收款凭证】、【银行付款凭证】、【转账凭证】;

5、还有其他一些另类的设置方式,比如说把分公司或者项目部的名字加在凭证前面,叫做【XX项目部记账凭证】、【XX分公司记账凭证】。

各种凭证类别对应信息系统的设置方式:

【记账凭证】:什么都不用设置;

【现金凭证】:凭证必有【1001库存现金】;

【银行凭证】:凭证必有【1002银行存款】;

【转账凭证】:凭证必无【1001库存现金】和【1002银行存款】;

【收款凭证】:凭证借方必有【1001库存现金】或【1002银行存款】;

【付款凭证】:凭证贷方必有【1001库存现金】或【1002银行存款】;

【现金收款凭证】:凭证借方必有【1001库存现金】;

【现金付款凭证】:凭证贷方必有【1001库存现金】;

【银行收款凭证】:凭证借方必有【1002银行存款】;

【银行付款凭证】:  凭证贷方必有【1002银行存款】;

对应NC里面的节点如下图:

财务凭证类别的设置原则:

在没有信息系统的情况下,凭证分类主要考虑的是便于编号、便于存放和查找。

  • 便于编号主要是为了防止不同的会计手工给凭证编了相同的凭证号;

  • 便于查找是因为某些不能及时贴在凭证后面的原始凭据可能要后补,比如出纳月底才去银行拿回单来贴在凭证后面,其他会计可能要补充入库单、发票之类的附件在凭证后面,还有年底审计的时候经常需要翻凭证,总之便于查找是非常重要的。

在有信息系统的情况下,除了仍然要考虑是否便于编号、便于存放和查找以外,还要考虑业务系统和总账对接的时候凭证接口的凭证类别是否便于设置。

尤其要防止是否会遇到没有唯一的条件来作为凭证生成判断凭证类别的对应规则,还要防止这样设置凭证类别是否会导致同一笔业务需要做两种张不同的凭证。

一般建议在有业务系统的情况下凭证类别设置得越简单越好,便于接口的设置。

顺便看下SAP的凭证类别是如何设置的,见下图:

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