【每日税讯69(总909)】（2021-06-04）
Daily Taxation News1.立陶宛拟临时降低餐饮等行业增值税税率2.美国联邦税务局公布3季度“溢亏税款”利率3.美国俄克拉荷马州降低个人和企业所得税税率4.美国内布拉斯加州立法降低企业所得税税率5.美国密苏里州要求多地注册的销售税纳税人强制实施电子申报
1.立陶宛拟临时降低餐饮等行业增值税税率2021 年 5 月 15 日，立陶宛政府为应对新冠疫情在修订2021年预算草案中计划在 2021 年 7 月至 2022 年 12 月期间，将餐饮、文化、体育等行业增值税税率由21%下调至9%。（IBFD）注：立陶宛增值税标准税率为21%，另有9%、5%两档低税率。2.美国联邦税务局公布3季度“溢亏税款”利率2021年5月27日，美国联邦税务局（IRS）发布2021年第10号规定（Revenue Ruling 2021-10），宣布从2021年7月1日至9月30日，“溢亏税款”利率（overpayment and underpayment rate），即企业多缴税款或欠缴税款的计息季利率（quarterly interest rates），保持不变，即与2季度的相同。见下表：（IRS）纳税人多缴税款利率欠缴税款利率非公司3%3%公司小额多缴或欠缴2%3%大额多缴或欠缴*0.5%5%*多缴税款超过1万美元的为大额多缴；欠缴税款超过10万美元的为大额欠缴。注：IRS每季度公布“溢亏税款”利率。第2季度利率于3月2日公布，自4月1日起适用。第10号规定链接：https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rr-21-10.pdf3.美国俄克拉荷马州降低个人和企业所得税税率2021 年 5 月 21 日，美国俄克拉荷马州州长签署了众议院第2960号、2962号和2963号三项法案使之成为法律。其中规定，自 2022 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度起，个人所得税各档税率一并降低0.25个百分点，其中最高边际税率从5%降至4.75%；公司所得税税率从6%降至4%，以鼓励人们和企业在该州投资。该法案的实施，预计个人所得税和公司所得税因此将分别减税1.7亿美元和1.1亿美元，并使俄克拉荷马州成为美国开征个人和企业所得税的州中名列前 10 的低税率州。（IBFD）注：俄克拉荷马州个人所得税现行实行0.5%、1%、2%、3%、4%和5%六档超额累进税率，下调整0.25个百分点以后，将分别为0.25%、0.75%、1.75%、2.75%3.75%和4.75%。穿透实体（Pass-through entities）对股东征税：个人股东，原则上按个人所得税最高边际税率征税；企业股东缴纳公司所得税。4.美国内布拉斯加州立法降低企业所得税税率2021 年 5 月 26 日，美国内布拉斯加州州长签署了一项立法机关提交的综合收入法案（Comprehensive revenue bill，第432立法法案）使之成为法律。该法案规定，在两年内将企业所得税最高边际率从现行的 7.81% 降至 7.25%：从 2022 年 1 月 1 日或之后开始至 2022 年 12 月 31 日的纳税年度，降至7.5%；2023 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度，降至7.25%。法案还计划追加立法，进一步降低税率：从 2024 年 1 月 1 日或之后开始至 2025 年 12 月 31 日的纳税年度，降至7%；2025 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度，降至6.84%。该法案旨在使公司税率与小企业主适用的税率趋于一致。立法机构估计，该法案的实施，将在下一财年减税 190 万美元，到 2025 财年将减税2600 万美元。（IBFD）注：在内布拉斯加州，现行企业所得税实行两档税率：年应税所得不超过10万美元的部分，税率为5.58%，超过10万美元的部分，税率为7.81%；小企业主按 6.84% 的最高边际税率缴纳个人所得税。5.美国密苏里州要求多地注册的销售税纳税人强制实施电子申报2021年6月1日，美国密苏里州（法规）登记中心（Missouri Register）公布州税务局第 MO 12 CSR 10-104.050号公告，规定自2021 年 7 月 30 日起，密苏里州税务局将开始要求拥有三个或更多注册营业地点的销售和使用税纳税人以电子方式向该州提交纳税申报表。但是，税务局长可以根据要求免除此要求。该公告将于 2021 年 6 月 30 日纳入《密苏里州法规典章》（Missouri Code of State Regulations）的修订中，并将于 2021 年 7 月 30 日生效。（IBFD）注1：根据现行法律规定，只有按“季度或月度”申报的纳税人，即在过去 12 个月中至少有 6 个月在密苏里州的平均月销售税额都达到1.5万美元的纳税人，必须以电子方式缴纳销售税款，但电子申报对所有纳税人都只是选择性的。注2：在密苏里州，提议和通过的法规在该州的（法规）登记中心公布。通过的法规随后被纳入《密苏里州法规典章》，该法规典章在每个月底进行修订。新通过的法规在纳入修订的《典章》发布30 天后生效。第 MO 12 CSR 10-104.050号公告链接：https://dor.mo.gov/proposed-rules/documents/P-Final-12CSR10-104.050SalesandUseTaxReturn-ElectronicFilingRequirementandWaiver.pdf（龚辉文 编译整理）
★闲文税语，分享税趣。★