小规模个人独资企业核定到底有哪些优势?
何为核定征收?
1、核定征收主要是针对新成立的公司,考虑到企业没有专业的会计、没有健全的账目无法进行查账的情况下,相关部门对该企业进行惩罚性征收的一种方式;
2、企业没有建账能力、应建账而没有建账、故意销毁账簿等无法进行查账的情况下,给予的惩罚性征收方式。
那么小规模个人独资企业所采取的就是第一种方式,新成立的企业账目不健全,无法进行查账,然后才会实行核定征收,那么个人独资企业的核定征收有什么优势呢?
个人独资企业:个人投资经营的一种企业形式,企业所有的盈利归个人所有,企业所有的债务,由个人承担,个人独资企业的组织形式一般是由工作室、中心、事务所、经营部等,并且个人独资企业的税种为:增值税、附加税、个人经营所得税。根据相关的税法介绍,个人独资企业缴纳完个人经营所得税后的利润,分配给投资人的时候无需再次缴纳个人所得税。那么小规模的个人独资企业增值税目前都是1%,附加税为增值税*6%,个人经营所得税再享受核定征收,那么综合税负能下降到3%以内,这就是很多企业注册个人独资企业的目的。
如何实践操作呢?
例如某设计院年销售额为1000万元,成本费用为500万元,主要是一些房租水电、人员工资、设备等等。那么还剩下500万的利润,正常按照25%的企业所得税进行缴纳是不可能的,想要挂靠小微企业政策,那么就需要再提高400万的成本,这时候就可以以业务分包的方式在“税收洼地”成立一家小规模个人独资企业,来分包这400万的业务,主要以设计费为主,那么个人独资企业400万的营业额所需缴纳的税费为:
增值税:400万/1.01*1%=3.96万;
附加税:3.96万*6%=0.24万;
个人经营所得税:400万*2%=8万(核定跟园区有关,不同的园区核定的税率不一样);
总纳税额为12.2万,综合税率为3%左右!
在税收洼地成立个人独资企业基本没有行业限制,也没有家数限制,每家每年营业额500万以内即可(只针对小规模)。税收洼地实行总部经济招商的模式,不改变企业现有的经营模式、经营地点以及经营人员的情况下,只需要注册在税收洼地即可享受核定政策,事前核定出具“税务事项通知书”。更多的税收洼地政策以及纳税筹划,请关注《税收胖胖》~~